为严肃财经纪律，规范财务行为，进一步加强财务管理，规范财务报账工作，提高工作效率，根据新《预算法》、《厉行节约反对浪费条例》、《高等学校会计制度》和中央“八项规定”、省委“九项规定”等文件精神要求，结合《学院财务预算管理办法》等制度，现对学院财务报账制度进行修订。
一、报账流程
1、报账程序：汇总原始凭证(初审，分类、粘贴)→填制财务报账审批单→经办人、证明人、项目负责人签字→业务发生部门负责人审批→相关业务主管部门负责人审批→业务主管院领导审批→财务处审查→相关院领导审查→财务处报账。
2、报账审批权限按《学院财务预算管理办法》执行。
二、审批及报账时间
1、及时办理报账手续，原则上在经济事项结束后的5天内办理；使用公务卡结算的，必须在公务卡免息还款期内办理报帐手续。除年底关账期间所发生的经济业务外，其他业务均不允许跨年报账。
2、每周一至周三为财务处账务审批及接受原始凭证时间，每周四至周五为财务处账务整理及向省财政国库请款支付时间，原则上不对外办理财务审批和报账业务。
3、每学期报账截止时间由财务处统筹安排决定。
三、报账原始凭证规定
1、票据必须内容真实、要素齐全，如日期、单位名称、项目名称、数量、单价、大小写金额、出票单位发票专用章等，票据抬头注明为“永利集团304am官方入口”,经办人、验收人、证明人必须在发票上签字。报账款收款单位和票据开出单位必须一致，票据内容与报账内容必须一致，经济业务发生时间与票据开票时间必须一致。
2、有关实训耗材、办公用品、书籍、文化用品、大额打印制作、宣传制作及其他低值易耗品账务，除发票外还需附有加盖销售单位公章的详细清单，需要在资产管理处登记签字的，还需附有资产处开具的入库出库单。
3、公务接待账务除发票外，还必须附有派出单位公函或公务接待审批单，公务接待清单。接待中不得提供香烟、高档菜肴和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所，不得超范围、超标准接待，接待审批单上必须填写陪餐人数。严禁用公款报销或者支付应由个人负担的费用，严禁将休假、探亲、旅游、健身等活动纳入公务接待范围。
4、国内公务出差按照《湖南省省直机关差旅费管理办法》和《学院差旅费管理补充规定》执行。外出长沙参加会议或培训账务，必须附有经过审批的参会或培训通知，会议或培训期间，餐费计入会务费中，不需要另外支付餐费的，不再计发伙食补助，没有统一安排用餐的，计发伙食补贴；会议或培训期间不计发市内交通补助，如住宿的酒店和会议培训的地点不在一起，凭有效票据在市内交通费额度内报销；在途期间（仅指首次前往和期满返回）计发伙食补助和市内交通补助。
教职工因公出国按照《湖南省因公临时出国经费管理办法》执行，必须事前全额列入政府预算，报账时必须附有省政府的出国批复件。
5、合同采购资产设备账务除发票外，还需附有采购合同、资产验收报告单、入库出库单及“设备购置及工程款支付审批单”等。
6、工程项目账务除施工方发票外，还需附有工程合同、工程验收报告、工程审计报告及“设备购置及工程款支付审批单”等，按工程进度付款的，须以合同为依据，在审批单上标明预付工程款金额。
7、质保金、押金退还账务需附有部门负责人和分管院领导签字的领款凭证。
8、使用电子发票须自行打印，经手人、验收人、证明人在打印的纸质发票上签字予以查验确认，并盖所在部门公章。
9、支付外请专家教授、其他人员劳务费，必须提供外请人员的姓名、工作单位、职称职务、银行卡号、联系方式等信息，原则上通过银行转帐方式支付，如特殊情况支付现金的，必须附有外请人员签字的领款凭据。
10、部门交通费用报销，暂按学院制订的交通费文件执行，待行政事业单位车改政策出台后再行调整。报销票据可以用汽油票、的士票、公交车票、停车票、过路过桥票，维修费票等，其中汽油票、维修票要有抬头，抬头必须为“永利集团304am官方入口”。
11、各部门制表发放的有文件依据的人员经费、劳务费等必须经组织人事处审核签字。
重点项目建设经费、科研课题经费按照学院制订的专项经费管理办法执行。
12、以下票据不予以受理：
（1）香烟发票；
（2）休闲娱乐发票（含茶楼、咖啡厅、KTV、娱乐城、休闲城、洗脚城、桑拿洗浴城、健身房等）；
（3）礼品、纪念品、土特产品、保健品发票；
（4）旅游景区门票或发票（学生教学外出写生除外）；
（5）单位、商店、超市的内部收据或销售单；
（6）超过有效期的发票和往年发票（上年发票系财务年底关账期间所产生的票据除外）；
（7）国家实施营改增行业2016年8月31日以后开出的营业税发票；
（8）单位名称不准确、大小写金额不一致、无抬头、票据项目填写不完整的发票;
（9）其他不符合规定的票据。
13、其他账务需按相关财务制度执行。
四、公款借支管理规定
1、公务活动实行公务卡结算，原则上不再借支公款，但因寒暑假公务出差、外出学习培训等需要，经院领导同意，可借支公款。
2、公款借支须填制“借支单”，按规定程序办理审批手续。
3、公款借支坚持“前账不清，后账不借、一借一清、随借随清”的原则，严禁长期挂账，严格控制新增往来款项规模。
4、公款借支一律采用转账方式。
五、报账要求
1、实行全口径预算管理，严格按照预算执行资金审批拨付，没有预算原则上不得支出。确需开支的预算外费用，必须办理预算调整、审批手续。
2、严格执行政府采购管理规定，严格履行政府采购程序，政府集中采购目录及采购限额标准内的经济业务报账，必须附有政府采购流程资料。所有购买业务，必须提供预算编制依据，达到5000元以上的项目必须进行预算审核，其中：0.5万元－1万元由审计部门签署意见，1万元以上由审计部门出具审计报告，50万元以上报送省财政厅有关部门出具财政投资评审报告。
3、报账坚持一事一单制度，分门别类处理经济业务事项。
4、公务消费报账一律使用个人公务卡结算，严格控制现金支出，实行从财政国库集中支付系统到个人公务卡报销模式，相关详细规定见学院《公务卡使用管理办法》。
5、经济业务的原始凭证，经办人、证明人或验收人须签字，财务管理员、部门负责人负责初审，对其合理性、真实性、合法性承担经济责任。
6、财务处负责对报账经济业务进行复审：报销的各项支出是否有预算依据，原始凭证是否真实、合法、有效；报账手续是否完善。对不符合规定的，财务处有权退回或拒绝办理。
7、报账一般采用转账结算方式，财务管理员需将所要转入的户名、开户行、账号等提供齐全。
六、财务管理员规定
1、各部门设立一名财务管理员，在部门负责人领导下，统一管理本部门财务活动（院领导的报账均由综合办公室财务管理员负责），具体人选报组织人事处备案，由财务处进行业务指导，接受监审处监督。
2、任职资格：（1）政治素质较高，服务意识较强，秉公办事，责任心强；（2）了解事业单位财务规则，熟悉学院相关财务管理制度；（3）与学院签订了正式聘用合同。
3、主要职责：（1）在部门负责人领导下，负责本部门财务预算的日常管理工作，制定部门经费开支计划，建立工作台账，进行经费控制和调节；（2）代表本部门办理与财务处的日常结算工作，协助经办人办理公款借支，负责报账、对账工作，督促经办人员及时协办报账手续，初审原始凭证，填制报账单，办理报账手续；（3）年度终了，及时与财务处核对有关账项，对本部门预算执行情况进行分析总结，总结成绩经验，提出改进措施。（4）及时完成财务处交办的其他财务工作，接受财务处、监审处日常财务监督检查和考核。
4、财务管理员的工作情况，纳入年度综合考核范围，重点考核工作的准确度和及时性。
5、人员变动时，需及时办理交接手续，并向财务处、组织人事处备案。
本制度（修订）由财务处负责解释，从2017年9月1日起执行，原《学院财务报账管理制度》（湘商职院发〔2016〕76号）同时废止。
 
 
                                                                                                                                                                             永利集团304am官方入口
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